Trustees wat sluimerende, onaktiewe of lank vergete trusts verwaarloos het, word versoek om hul belastingsake te hersien namate die Suid-Afrikaanse Inkomstediens (SAID) administratiewe boetes begin oplê vir trust nie-nakoming.
Die SAID het onlangs bevestig dat die oplegging van administratiewe nie-nakomingsboetes vir trusts, wat oorspronklik vroeër vanjaar sou begin, tot 4 Mei 2026 uitgestel is om trustees bykomende tyd te gee om hul sake te reguleer. Met die grasietydperk nou verby, val die kollig vierkantig op trusts wat uitstaande belastingopgawes, onopgeloste belastingverpligtinge of onvolledige deregistrasieprosesse het.
Hierdie ontwikkeling kom teen die agtergrond van Suid-Afrika se uitgebreide trustsektor, waar baie trusts wat vir boedelbeplanning, batebeskerming of gesinsopvolgingsdoeleindes gestig is, geregistreer bly lank nadat hul oorspronklike doelwitte bereik is. In sommige gevalle hou trusts heeltemal op, maar bly voortbestaan op amptelike rekords, wat voldoeningsrisiko’s skep vir trustees wat aanvaar dat geen verdere optrede nodig is nie.
Een van die mees algemene wanopvattings is dat ‘n onaktiewe trust nie meer enige nakomingsverpligtinge dra nie.
Baie trustees neem aan dat sodra ‘n trust ophou om bates te hou of transaksies te doen, sy verpligtinge eenvoudig wegval. In werklikheid kan ‘n trust in enige sinvolle sin aktief op Sars se rekords bly lank nadat dit opgehou werk het.
Die SAID het dit duidelik gemaak dat trusts wat nie meer ‘n doel dien nie, steeds ‘n formele proses moet volg voordat hulle uit die belastingstelsel verwyder kan word. Dit sluit in die indien van alle uitstaande belastingopgawes, die vereffening van enige belastingverpligtinge en die verskaffing van ondersteunende dokumentasie wat die beëindiging van die trust bevestig.
Trustees moet nie onaktiwiteit met deregistrasie verwar nie. ’n Trust wat effektief dormant geraak het, kan steeds indieningsverpligtinge en ander voldoeningsvereistes hê totdat die SAID sy deregistrasie formeel erken.
Al word administratiewe boetes op die trust self opgelê, bly trustees verantwoordelik om te verseker dat die trust aan alle belasting- en regulatoriese verpligtinge voldoen.
Trustees beklee ‘n fidusiêre posisie en is daarvoor verantwoordelik om te verseker dat ‘n trust se sake behoorlik geadministreer word,” sê Wallace. “Om ‘n trust toe te laat om te dryf tot nie-nakoming, kan onnodige koste en komplikasies skep wat deur tydige optrede vermy kon word.
Die kwessie is veral relevant vir ouer familietrusts wat vir boedelbeplanningsdoeleindes gestig is, sowel as trusts wat geskep is om spesifieke bates te hou wat sedertdien verkoop, oorgedra of versprei is.
Dit is nie ongewoon vir trustees om te ontdek dat ‘n trust etlike jare se uitstaande opbrengste opgehoop het nadat hulle aanvaar het dat geen verdere optrede nodig was nie.
Ongelukkig verwyder die verloop van tyd nie die verpligting om te voldoen nie. In baie gevalle, hoe langer ‘n trust onbewaak bly, hoe meer ingewikkeld en duur word dit om die posisie reg te stel.
Die SAID het trustees en hul verteenwoordigers aangemoedig om die bykomende tyd wat deur die uitstel gegun word, te gebruik om uitstaande voldoeningsaangeleenthede op te los en om deregistrasieversoeke in te dien waar toepaslik. Die inkomste-owerheid het ook gewaarsku dat versuim om opgawes in te dien of trusts formeel te deregistreer kan lei tot voortgesette nakomingsverpligtinge en die afdwinging van administratiewe boetes.
Trustees moet ‘n hersiening van alle trusts onder hul administrasie doen om te bepaal of hulle aktief bly, bevestig dat alle belastingopgawes ingedien is, en verseker dat die SAID se rekords elke trust se huidige status akkuraat weerspieël.
Die eerste stap is om presies te verstaan waar die trust staan vanuit ‘n nakomingsperspektief. Trustees wat onseker is oor hul verpligtinge moet die saak vroeër eerder as later aanspreek. Sodra boetes begin ophoop, kan die koste van gebrek aan optrede vinnig swaarder weeg as die koste om die probleem behoorlik op te los.
Vir trustees wat in etlike jare nie ‘n trust se belastingsake hersien het nie, dien die inwerkingtreding van Sars-boetes as ‘n tydige herinnering dat dormant nie noodwendig gederegistreer beteken nie, en dat die ignorering van ‘n onaktiewe trust ‘n al hoe duurder fout kan word.
* Wallace is ‘n besturende direkteur by Hobbs Sinclair Legacy.
PERSOONLIKE FINANSIES
