Dit sal nou makliker wees vir sommige Kanadese om vir die ongeskiktheidsbelastingkrediet (DTC) te kwalifiseer danksy veranderinge wat in verlede week se lente-ekonomiese opdatering deur die federale regering aangekondig is. Die DTC is ‘n nie-terugbetaalbare belastingkrediet wat bedoel is om die impak van nie-spesialiseerbare ongeskiktheidsverwante koste op ‘n mens se vermoë om belasting te betaal, te erken. Vir 2026 is die bedrag van die krediet $10,341, wat ‘n federale belastingvermindering van tot $1,448 bied. Provinsiale en territoriale krediete is ook beskikbaar.
Onder die huidige reëls, om in aanmerking te kom vir die DTC, moet ‘n individu ‘n ernstige en langdurige inkorting in fisiese of geestelike funksies hê. Die uitwerking van die inkorting moet sodanig wees dat selfs met toepaslike toestelle, medikasie en terapie die individu aansienlik beperk word in hul vermoë om ‘n basiese aktiwiteit van die daaglikse lewe uit te voer, of so beperk sou wees as dit nie vir uitgebreide terapie was om ‘n lewensbelangrike funksie te onderhou nie.
Vir hierdie doeleindes lys die Inkomstebelastingwet die volgende basiese aktiwiteite van die daaglikse lewe: stap; jouself voed of aantrek; geestelike funksies wat nodig is vir die alledaagse lewe; praat; gehoor; uitskakeling van liggaamlike afval en sien.
Om vir die DTC te kwalifiseer, moet ‘n gekwalifiseerde mediese praktisyn op die T2201 Ongeskiktheidsbelastingkredietsertifikaat sertifiseer dat die inkorting ernstig en langdurig is en dat die uitwerking daarvan aan ten minste een van die impakkriteria hierbo gelys voldoen. Die Belastingwet bevat ‘n lys van mediese praktisyns wat erken word as gekwalifiseerd om gestremdhede vir die DTC te sertifiseer.
Nadat belastingbetalers die T2201 ingedien het, hersien die Canada Revenue Agency (CRA) die inligting wat verskaf is, insluitend die inligting wat deur die gekwalifiseerde mediese praktisyn ingevul is, en keur die DTC-sertifikaat goed as die individu aan al die wetgewende vereistes voldoen. ‘n Geldige DTC-sertifikaat laat jou nie net toe om die DTC self te eis nie, maar is ook ‘n vereiste vir toegang tot ander federale ongeskiktheidsvoordele, insluitend die relatief nuwe Kanada Ongeskiktheidsvoordeel, die geregistreerde ongeskiktheidspaarplan (insluitend die Kanada Disability Savings Grants and Bonds), die Kindergestremdheidsvoordeel, en die ongeskiktheidsaanvulling tot die Kanada Werkersvoordeel.
Oor die afgelope paar dekades het die CRA se ondervinding in die verwerking van DTC-aansoeke die identifikasie van verskeie langdurige mediese toestande moontlik gemaak wat aan die ongeskiktheidskriteria van die DTC voldoen. Verlede week se ekonomiese opdatering het ‘n lys van meer as 40 langdurige mediese toestande verskaf wat nou vir vaartbelynde aansoek in aanmerking sal kom. Ingevolge hierdie nuwe voorstel, vir individue wat ten minste een van die gelyste mediese toestande het, sal ‘n gekwalifiseerde mediese praktisyn eenvoudig moet sertifiseer dat die individu die mediese toestand het. Daar sal nie meer van die praktisyn vereis word om te sertifiseer dat die individu se inkorting ernstig en langdurig is nie, en dat die gevolge daarvan voldoen aan die wetgewende drempels rakende die impak op die daaglikse lewe.
Van die toestande op die lys is: Alzheimer se siekte, outismespektrumversteuring (Vlak 3), serebrale gestremdheid (ernstig), kolostomie (permanent), sistiese fibrose, demensie, Huntington-siekte, ernstige gehoorverlies in een oor en erge gehoorverlies in die ander oor, en skisofrenie.
Ingevolge die nuwe beleid, as ‘n mediese praktisyn byvoorbeeld op die DTC-aansoekvorm sertifiseer dat hul pasiënt Alzheimer se siekte het, sal hulle nie meer nodig hê om die deel van die DTC-vorm te voltooi wat vra vir gedetailleerde inligting oor die impak van hierdie mediese toestand vir daardie pasiënt (met ander woorde, oor hul vermoë om geestelike funksies uit te voer wat nodig is vir die alledaagse lewe).
Hierdie nuwe beleid verander nie die ongeskiktheidskriteria om vir die DTC te kwalifiseer nie, en die CRA het steeds die gesag om vir bykomende inligting te vra om te verifieer dat aan hierdie kriteria voldoen word. Dit sal die vereiste insluit dat die individu ‘n ernstige en langdurige inkorting in fisiese of geestelike funksies moet hê, en dat die impakte van die inkorting aan ten minste een van die toepaslike wetgewende drempels rakende die impak op die daaglikse lewe moet voldoen.
Soos tans die geval is vir alle individue wat vir die DTC kwalifiseer, moet individue met ‘n langdurige mediese toestand steeds die CRA skriftelik in kennis stel indien daar ‘n verbetering in hul mediese toestand is wat hul geskiktheid vir die DTC kan beïnvloed. Vir enige mediese toestande wat nie in die lys genoem word nie, maar wat aan die vereistes voldoen om vir die DTC te kwalifiseer, sal ‘n mediese praktisyn voortgaan om DTC-geskiktheid te sertifiseer soos voorheen. Hierdie nuwe maatreël is van toepassing op DTC-sertifisering wat vir die 2026 en toekomstige belastingjare uitgereik is.
Die ekonomiese opdatering het ook voorgestel om die tipe gestremdhede uit te brei wat deur sekere gekwalifiseerde mediese praktisyns gesertifiseer kan word vir die doeleindes van die DTC, vanaf 2027. Spesifiek, die regering sal binnekort ‘n arbeidsterapeut toelaat om gestremdhede te sertifiseer wat eliminasie (derm- of blaasfunksies) beïnvloed. ‘n Fisioterapeut sal toegelaat word om gestremdhede te sertifiseer wat voeding of aantrek beïnvloed, sowel as kumulatiewe effekte van veelvuldige beperkings met betrekking tot loop, voeding of aantrek. ‘n Spraak-taalpatoloog sal toegelaat word om gestremdhede wat voeding of gehoor beïnvloed, te sertifiseer.
Die regering het ook voorgestel om voetheelkundiges by die lys van mediese praktisyns te voeg wat gestremdhede vir die DTC kan sertifiseer. ‘n Individu wat ‘n lisensie het om as ‘n voetheelkundige in ‘n provinsie te praktiseer, sal toegelaat word om gestremdhede wat loop beïnvloed wat binne hul praktykomvang is om te assesseer, te sertifiseer.
Alhoewel hierdie veranderinge aan die DTC ‘n stap in die regte rigting is, moet meer gedoen word om te verseker dat kwesbare Kanadese toegang tot hierdie kritieke ondersteuning kan kry, het CPA Canada se direkteur van sosiale impak en finansiële geletterdheidsleier, Li Zhang, in ‘n nuusverklaring gesê.
“Die (DTC) is lank reeds die enkele grootste hindernis vir toegang tot federale voordele vir Kanadese met gestremdhede, en baie wat kwalifiseer ontvang dit steeds nie,” het sy gesê. “Verdere hersiening van die DTC-sertifikaat is nodig,” het sy bygevoeg. “Op die oomblik word die ernstigste vorme van gestremdheid gedek, maar daar is ‘n sterk argument om geskiktheid uit te brei gebaseer op werklike finansiële en arbeidsmaguitdagings.”
Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, is die besturende direkteur, Belasting- en Boedelbeplanning by CIBC Private Wealth in Toronto. Jamie.Golombek@cibc.com .
As jy van hierdie storie gehou het, teken in vir meer in die FP Investor-nuusbrief.
