Daar is talle ramings wat voorspel dat die oordrag van welvaart van baba-boomryers na die volgende generasies-hoofsaaklik Millennials of Gen-Xers-binne die volgende 10 tot 20 jaar in die volgende 10 tot 20 jaar $ 1 triljoen tot $ 2 triljoen in Kanada sal wees. Die belastingman is natuurlik die beste om ‘n beduidende byt van daardie rykdom te neem.
Gegewe hierdie dreigende oordrag, floreer die boedelbeplanningsonderneming. Boedelbeplanning behels die beplande oordrag van welvaart op ‘n ordelike manier en vereis ‘n menigte dissiplines, insluitend belasting, wettige, boekhouding, beleggingsbeplanning, versekering, trustadministrasie en filantropie.
Baie van hierdie beroepe bied kursusse aan oor boedelbeplanning, maar daar is min organisasies wat die menigte dissiplines insluit wat benodig word om ‘n goeie boedelplan te beplan en te implementeer. Die aanwysing wat deur die Society of Trust and Estate Practitioners (stap) toegestaan word, is een daarvan. Dit bied talle kursusse, konferensies, artikels en ander kundigheid aan om praktisyns te help om hul kliënte se sake te beplan met die multidissiplinêre benadering wat ‘n moet is. Step se streng opleiding rus praktisyns met wonderlike gereedskap.
Daar is geen koekiesnyer-benaderings tot boedelbeplanning nie. U kan verwag dat u plaaslike rekenmeester, versekeringsadviseur, beleggingsadviseur of advokaat al die antwoorde sal hê. Hulle doen dit waarskynlik nie.
Ek onthou dat ek ‘n koerantberig oor die boedelbeplanning gelees het terwyl ek meer as 25 jaar gelede in Saskatchewan vakansie gehou het. Dit is geskryf deur ‘n plaaslike versekeringsadviseur wat ‘n metode van boedelbeplanning voorgestaan het wat voorgestaan het dat ‘ma en pa’ gaan sit met al hul uiteindelike begunstigdes rondom die ‘kombuistafel’ in ‘n beplande vergadering wat hom vergemaklik het waar die uiteindelike boedelplan uiteengesit sou word. As daar probleme of probleme was, sou dit dan en daar hanteer word.
Ek was bly dat die benadering vir hom gewerk het, maar ek het geweet dat die gebruik van die soort benadering by die meeste van my kliënte ‘n ramp sou wees. Vir Seinfeld -aanhangers het dit my herinner aan Festivus, waar almal tydens ‘n ete om ‘n paal versamel vir ‘n ‘uitgesaai van die griewe’.
Boedelbeplanning kan baie gelaaide emosies behels wat gewoonlik nie opgelos word deur bloot om ‘n tafel te sit en dit uit te kry of ‘n mens se griewe te lug nie. Dit behels noukeurige gekoördineerde beplanning met die verskillende dissiplines en ‘n waardering vir die ingewikkelde emosies en sielkunde wat gereeld speel.
Dit behels ook aggressief op datum, aangesien wette en administratiewe prosedures van die regering vinnig kan verander en ‘n boedelplan wesenlik kan beïnvloed. U moet byvoorbeeld oorweeg of ‘n ander land jurisdiksie het oor sommige van u bates wat u wil deurgee. Baie lande hef ‘n belasting – op een of ander vorm of ‘n manier – op die oordrag van daardie bates, soos vaste eiendom, hetsy gedurende u leeftyd of op die dood.
Die mees voor die hand liggende voorbeeld is die boedelbelasting in die Verenigde State wat van toepassing is op sy burgers en Amerikaanse woonplekke. Amerikaners kan voordeel trek uit ‘n vrystelling, maar die bedrag was deur die jare ‘n politieke sokker.
Vir 2025 is die bedrag $ 13,99 miljoen, maar dit sou aan die einde van hierdie jaar tot ongeveer US $ 7 miljoen daal. President Donald Trump se One Big Beautiful Bill Act het die moontlikheid egter uitgewis deur die vrystellingsbedrag US $ 15 miljoen vir 2026 te maak en dit vir elke jaar na inflasie te indekseer.
Amerikaanse boedelbelastingkoerse is progressief, met 40 persent die topkoers. Enige bates wat meer as die vrystellingsbedrag in die jaar van die dood is, sal onderhewig wees aan die topkoers op wêreldwye bates vir Amerikaanse burgers, ongeag waar hul welvaart gehou word.
Die Amerikaanse boedelbelasting is ook van toepassing op nie-Amerikaanse persone, insluitend baie Kanadese, as hulle Amerikaanse bates soos aandele en vaste eiendom by die dood het. Kan die Kanadese wat geraak word, van die volledige vrystellingsbedrag gebruik maak? No.
Kanada is egter een van ‘n handjievol lande waarmee die VSA ooreenkomste het met wat die betrokke persone in staat stel om ‘n gedeelte van die vrystellingsbedrag te gebruik, met die gedeelte die verhouding tussen die billike markwaarde van Amerikaanse bates by die dood in vergelyking met die oorledene se billike markwaarde van wêreldwye bates vermenigvuldig met die vrystelling van die huidige jaar.
Laat ons byvoorbeeld sê mnr. Jones, ‘n Kanadees wat nie ‘n Amerikaanse persoon is nie, besit US $ 1 miljoen aan Apple Inc.-aandele by die dood en ‘n huis van $ 2 miljoen in Florida. Sy wêreldwye boedel is $ 20 miljoen werd as hy op 1 Februarie 2026 sterf. Sy Amerikaanse bates is US $ 3 miljoen, oftewel 15 persent van sy boedel. Gevolglik sou hy geregtig wees op 15 persent van die 2026 vrystellingsbedrag van US $ 15 miljoen, oftewel US $ 2,25 miljoen.
Mnr. Jones se Amerikaanse boedelbelastingverpligting sou te veel vereenvoudig en geïgnoreer word, en dit beloop US $ 300,000 (US $ 3 miljoen minus US $ 2,25 keer 40 persent).
Bogenoemde sou apart wees en afgesien van sy Kanadese belastingverpligtinge wat voortspruit uit geagte ingesteldheid by die dood. Sou sy boedel die Amerikaanse boedelbelastingaanspreeklikheid kon gebruik om enige Kanadese belasting te vergoed? Miskien. Maar sodanige verligting is baie beperk, gegewe die beperkings in die belastingverdrag in Kanada en die VSA.
Wat beteken dit alles? Kortom, die oordrag van $ 1-triljoen tot $ 2 triljoen is goed aan die gang. Die ontwikkeling van ‘n effektiewe boedelplan vereis meer as ‘n testament van 20 jaar gelede, ‘n paar begunstigde benamings of die advies van ‘n enkele professionele persoon wat beweer dat hy boedelbeplanning doen.
Dit eis ‘n gekoördineerde, multidissiplinêre benadering – belasting, wettige, rekeningkunde, belegging, versekering, trust en filantropiese kundigheid – wat saamwerk. Dit verg voortdurende waaksaamheid om tred te hou met die verskuiwing van wette, grensoverschrijdende kompleksiteite en veranderende gesinsoplossings.
Boedelbeplanning is ‘n deurlopende daad van rentmeesterskap. Dit is sleg gedoen, dit is ‘n duur geskenk aan die regering – om hul nuutste bestedingsuitstappie te help finansier – en ‘n resep vir gesins twis.
Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, is die stigter van Moodys Tax/Moodys Private Client, ‘n voormalige voorsitter van die Canadian Tax Foundation, voormalige voorsitter van die Society of Estate Practitioners (Kanada) en het baie ander leiersposisies in die Kanadese belastinggemeenskap beklee. Hy kan bereik word by kgcm@kimgcmoody.com en sy LinkedIn -profiel is https://www.linkedin.com/in/kimgcmoody.
_____________________________________________________________
As u van hierdie verhaal hou, moet u aanmeld vir die FP Investor Newsletter.
_____________________________________________________________
