Soos meer Suid-Afrikaanse gesinne oor die wêreld versprei, kom jarelange welvaartstrukture onder druk, veral familietrusts wat geskep is in ‘n tyd toe begunstigdes nog plaaslik geleef en belasting betaal het.
Finansiële beplanners sê die emigrasie van volwasse kinders dwing gesinne toenemend om te heroorweeg of hul trusts steeds die doelwitte bereik waarvoor hulle oorspronklik gestig is.
Desiree Raghubir, ageassosieerde direkteur en gesertifiseerde finansiële beplanner by BDO Wealth, sê baie trusts is geskep met ‘n langtermynvisie om welvaart te beskerm en toekomstige geslagte te ondersteun, maar veranderende gesinsomstandighede stel nuwe belasting- en administratiewe risiko’s bloot.
“Gesinne stig dikwels trusts met ‘n baie spesifieke visie in gedagte, om kinders, kleinkinders en langtermyn nalatenskapdoelwitte te ondersteun,” sê sy. “Maar soos gesinne groei, verander en geografies versprei, pas daardie strukture nie altyd outomaties aan nie.”
Volgens BDO Wealth hersien meer gesinne trusts wat jare gelede gestig is, dikwels toe alle begunstigdes Suid-Afrikaanse belastinginwoners was.
Dit word al hoe belangriker ná veranderinge aan Suid-Afrikaanse belastingwetgewing wat op 1 Maart 2024 in werking getree het.
Die wysigings beperk effektief die sogenaamde “kanaalbeginsel”, wat voorheen trustinkomste en kapitaalwinste vir belastingdoeleindes na begunstigdes laat deurvloei het, slegs tot Suid-Afrikaanse belastinginwoners. Inkomste wat in nie-inwonende begunstigdes berus, word nou oor die algemeen in die trust self belas, wat moontlik gesinne blootstel aan aansienlik hoër belastingkoerse en, in sommige gevalle, dubbelbelastingrisiko’s.
“In die praktyk is dit dikwels die emigrasie van kinders wat ‘n keerpunt word,” sê Raghubir. “Sodra begunstigdes nie meer Suid-Afrikaanse belastinginwoners is nie, kan trustuitkerings hoër plaaslike belasting lok en in sommige gevalle die risiko van dubbelbelasting skep.”
Die Suid-Afrikaanse Inkomstediens (Sars) het ook die afgelope paar jaar sy benadering tot trusts verskerp te midde van toenemende ondersoek na buitelandse strukture en oorgrens-welvaartbeplanning. Die SAID het in Oktober 2024 ‘n uitspraak van die Konstitusionele Hof verwelkom wat beperkings op die toepassing van die kanaalbeginsel in komplekse truststrukture versterk.
Raghubir sê hierdie wetgewende verskuiwings beteken dat baie trusts wat eens doeltreffend gewerk het, dalk nie meer met ‘n gesin se huidige werklikheid ooreenstem nie.
“Hierdie veranderinge beteken dat strukture wat in die verlede perfek voldoen en doeltreffend was, nou dalk verkeerd in lyn is met ‘n gesin se huidige omstandighede. Dit beteken nie dat trusts nie meer bruikbaar is nie, maar dit beteken wel dat hulle hersien moet word,” sê sy.
In een onlangse geval het BDO Wealth ‘n multigenerasie-familie wie se trust oorspronklik gestig is, aangeraai om sakebelange te hou en vir toekomstige geslagte te voorsien. Soos volwasse kinders geëmigreer en hulle in die buiteland gevestig het, het die gesin begin bevraagteken of die trust nog op ‘n praktiese en belastingdoeltreffende wyse sy beoogde doel dien.
“Die beginpunt is altyd om te hersien hoekom die struktuur in die eerste plek bestaan. Ons kyk na die oorspronklike bedoeling, vergelyk dit met die gesin se huidige werklikheid, en ondersoek dan die beskikbare opsies en hul implikasies,” sê Raghubir.
Sy sê dié gesprekke gaan selde net oor belasting.
Trusts dra dikwels emosionele betekenis, wat familie nalatenskap, waardes en langtermyn voornemens verteenwoordig wat oor dekades opgebou is.
“Vir baie gesinne kan die hersiening van ‘n trust emosioneel voel. Maar behoorlik gedoen, kan dit ook duidelikheid en verligting bring, veral wanneer daar ‘n duidelike plan is wat die nalatenskap respekteer terwyl daar by verandering aangepas word,” sê Raghubir.
Raghubir sê die belangrikste fout wat gesinne maak, is om boedel- en trustbeplanning as ‘n eenmalige oefening te hanteer eerder as ‘n ontwikkelende proses wat veranderende gesinsomstandighede moet weerspieël.
“Truste is waardevolle rykdombeplanningsinstrumente, maar hulle moet geskik bly vir die doel. My raad aan gesinne is om bestaande strukture gereeld te hersien en te vra of dit steeds ooreenstem met jou gesinswaardes, jou omstandighede en waar familielede nou woon. Dit is hoe jy ‘n nalatenskap lewend, relevant en volhoubaar hou,” sê sy.
PERSOONLIKE FINANSIES
