Die landbousektor bied boedelbeplanningsuitdagings wat spesialisaandag verg, sê Frikkie van Loggerenberg, HUB van IFSA Batebestuurders.
Hy sê boerderybedrywighede is kapitaal-intensiewe besighede waar grond, toerusting, waterregte en produksiekontrakte alles diep verweef is. Gegewe dat ‘n enkele kommersiële boerdery dekades se opgehoopte kapitaal kan verteenwoordig, wat dikwels oor verskeie generasies strek, skep die afwesigheid van duidelike opvolgbeplanning buitensporige en onnodige risiko.
“Beramings dui daarop dat minder as 15% van Suid-Afrikaners ‘n geldige testament het ten tyde van afsterwe, en daar is min bewyse wat daarop dui dat die syfer wesenlik beter is onder boerderygemeenskappe en spesifieke boere. Wanneer daar nie ‘n geldige testament is nie, bepaal die Wet op Intestate Erfopvolging hoe bates verdeel word, en dit maak geen voorsiening of ‘n plaas kan oorleef om daardie produkpryse te verkoop teen die mark teen die mark te verkoop nie. skik ’n boedel of betaal erfgename uit wat geen belang by boerdery het nie,” sê Van Loggerenberg.
Hy sê landboulandgoedere verskil in verskeie belangrike opsigte van konvensionele landgoedere. Boerderybates is tipies illikied: grond kan nie maklik verdeel word sonder om die ekonomiese eenheid te ondermyn nie, en gespesialiseerde toerusting het dikwels beperkte herverkoopwaarde buite ‘n werkende bedryf.
Baie boerdery-ondernemings behels ook informele reëlings – mondelinge ooreenkomste met naburige boere, gedeelde infrastruktuur, of familielede wat arbeid bydra sonder formele dienskontrakte – waarvan enigeen betwis kan word in die afwesigheid van duidelike dokumentasie, sê hy.
Volgens Van Loggerenberg bied waterregte en produksiekwotas bykomende lae van kompleksiteit. As ‘n boedel swak beplan is, kan hierdie regte vir jare verlore, afgegradeer of in regsgedinge vasgebind word. Dieselfde geld vir uitvoerkwotas, verskafferskontrakte en voldoeningsverpligtinge wat integraal tot die besigheid is.
Opvolging is ‘n verdere komplikasie. Familieboerderybedrywighede moet vrae aanspreek wat die meeste huishoudings opsy kan sit: wie gaan die boerdery bestuur? Hoe sal nie-boerdery-erfgename billik vergoed word sonder om ‘n verkoop af te dwing? Wat gebeur met werknemers en hul gesinne wat op die eiendom woon? Hierdie vrae vereis noukeurige, doelbewuste beplanning, en ‘n geldige, gereeld bygewerkte testament is die grondslag waarop daardie beplanning berus, sê hy.
Van Loggerenberg sê IFSA Batebestuurders bepleit dat boedelbeplanning ingebed word in ‘n omvattende finansieel strategie eerder as om as ‘n selfstandige regsoefening behandel te word. Vir boeregesinne beteken dit die koördinering van boedelbeplanning met beleggingstrategie, versekeringsdekking, belastingbeplanning en aftreevoorsiening sodat elke element die ander versterk.
Hy sê belastingbeplanning is ewe krities. Boedelbelasting, kapitaalwinsbelasting op geagte vervreemdings, en die potensiaal vir dubbele belasting op bates wat in trusts gehou word, vereis alles proaktiewe bestuur. Landboubates lok dikwels aansienlike belastingverpligtinge by dood, en sonder ‘n duidelike plan om hierdie verpligtinge te finansier, sal die boedel self dalk verklein moet word om dit na te kom, sê hy.
Van Loggerenberg doen ‘n beroep op boeregesinne om boedelbeplanning ‘n staande item in hul jaarlikse te maak finansieel resensies. “Die kompleksiteit wat baie mense met testamentopstel assosieer, is grootliks misplaas. Moderne boedelbeplanning kan eenvoudig en kostedoeltreffend wees, maar die sielkundige struikelblokke bly formidabel. Onder boerefamilies is daar dikwels ‘n bykomende onwilligheid om te bespreek wat ná die huidige generasie met die plaas gebeur, omdat die plaas so nou gekoppel is aan identiteit en nalatenskap, maar dit is so moeilik om te verstaan.”
IFSA beveel aan dat boerefamilies ten minste verseker dat hulle ‘n geldige en huidige testament het wat die spesifieke struktuur van hul landboubates aanspreek; hersien hul boedelplan wanneer daar ‘n wesenlike verandering in die bedryf, gesinstruktuur of wetgewing is; hul wil te koördineer met toepaslike versekerings-, beleggings- en belastingstrategieë; en soek professionele leiding wat die besondere eise van landbourykdom verstaan, sê hy.
PERSOONLIKE FINANSIES
