Die regering en die Suid-Afrikaanse Inkomstediens (SAID) het beslissend beweeg om ‘n belastingbeplanningstrategie af te sluit, veral wat hoë-nettowaarde-individue betrek wat voorberei om hul Suid-Afrikaanse belastingverblyf staakdeur die huidige skenkingsbelastingvrystelling tussen gades te gebruik om hul volle inkomstebelastingaanspreeklikheid in Suid-Afrika te vermy.
In die 2026-begrotingsoorsigdokument het die Nasionale Tesourie voorgestel dat die skenkingsbelastingvrystellingsreëls van toepassing op gades beperk word tot skenkings gemaak aan ‘n gade wat ‘n inwoner is, effektief vanaf 25 Februarie 2026.
Artikel 56 van die Inkomstebelastingwet stel skenkings tussen gades vry van skenkingsbelasting, wat beteken dat bate-oordragte tussen gades oor die algemeen nie belasting veroorsaak nie.
Vermelding van die belastingvermydingsrisiko
Die tesourie beklemtoon die behoefte om die skenkingsbelastingvrystellingreëls te beperk waar ‘n gade ophou om ‘n belastinginwoner te wees nadat hy bewus geword het van belastingvermydingsmaatreëls rondom hierdie vrystelling.
“Die reëling behels die doelbewuste staking van belastingverblyf tussen gades, waar beduidende bates oorgedra word aan ‘n gade wat reeds nie-inwoner geword het voordat die oorblywende gade hul verblyf staak. In hierdie omstandighede geld die skenkingsbelastingvrystelling, terwyl die daaropvolgende staking van belastingverblyf deur die oorblywende gade ‘n verminderde inkomstebelastingaanspreeklikheid ingevolge Artikel 9H van die Wet.”
Tesourie-notasreëlings rondom skenkingsbelastingvrystelling, gekombineer met die ophou om ‘n Suid-Afrikaanse belastinginwoner te wees, is ontwerp om beide skenkingsbelasting en die inkomstebelasting by staking van verblyf te vermy, wat die oorspronklike beleidsdoel van hierdie bepalings ondermyn.
Verstaan afdeling 9H (uittreebelasting)
Artikel 9H van die Inkomstebelastingwet, algemeen bekend as “Exit Tax”is van toepassing wanneer ‘n Suid-Afrikaanse belastinginwoner ophou om ‘n inwoner te wees. SAID, behandel sekere kwalifiserende wêreldwye bates soos aandele, beleggings en buitelandse eiendom, maar Suid-Afrikaanse onroerende eiendom uitgesluit, asof dit verkoop is die dag voordat die belastingbetaler sy verblyf staak. Dit veroorsaak ‘n kapitaalwinsbelastinggebeurtenis, waardeur die kapitaalwins dienooreenkomstig belas word, gebaseer op akkurate markwaardasies, historiese kosterekords en gedetailleerde berekeninge.
Dit is ‘n belangrike oorweging wanneer belastinginwoning gestaak word, selfs meer nou na hierdie jongste stap deur die tesourie om te verseker dat hulle nie belasting misloop wat deur ‘n vertrekkende belastingbetaler verskuldig is nie.
Beplanning van staking
Suid-Afrikaners wat beplan om na die buiteland te verhuis, sal tussen-gade-oorplasings en hul tydsberekening moet heroorweeg. Dit sal kundige leiding vereis om te verseker dat jy ten volle voldoen aan die vereistes, veral as jy beplande staking beplan.
Ander sleuteloorwegings wanneer belastingverblyf gestaak word
- Bevestig belastingnakoming en profielakkuraatheid: Voordat u ‘n aansoek om staking van belastingverblyf indien, maak seker dat u belastingsake ten volle op datum is. Dit sluit in die indiening van alle historiese en huidige opgawes, die oplossing van boetes of aanslae, die afhandeling van oudits of resensies, en die verifiëring dat persoonlike, bank- en kontakbesonderhede op SARS eFiling korrek is.
- Bankomskakelings: Nie-inwonerstatus vereis dat bankrekeninge dienooreenkomstig omgeskakel moet word. Bestaande spaar- en beleggingsprodukte kan behou word, maar toegang tot kredietfasiliteite word oor die algemeen nie toegelaat nie. Alle inligting moet konsekwent tussen die SAID en finansiële instellings wees.
- Oordrag van fondse na die buiteland: Alle buitelandse oordragte bly onderhewig aan SARB-regulasies, insluitend dokumentasie, voldoeningsverslaggewing en eksternaliseringslimiete. ‘n Approval International Transfer (AIT) TCS-PIN word vereis vir alle nie-inwoner-oorplasings.
Die beveiliging van die belastingbasis bly ‘n topprioriteit vir die SAID, en die nuwe beperking op gadeskenkings weerspieël hierdie verbintenis. In die lig hiervan moet individue met ‘n hoë netto waarde wat beplan om Suid-Afrika te verlaat, hul belastingverblyf, bate-oordragte en voldoening aan Artikel 9H versigtig bestuur om onverwagte aanspreeklikhede te vermy.
* Mahlaba is die spanleier: uitgewekene by Tax Consulting SA.
PERSOONLIKE FINANSIES
