CRA eis agterstallige rente op donasiebelastingskuiling wat deur eks gekoop word

Artikelinhoud

Ingevolge ons belastingstelsel in Kanada lê elke individu sy of haar eie belastingopgawe in en word dit belas op die inkomste wat hulle op ‘n individuele basis verdien. Die Verenigde State, daarenteen, laat toe dat gesamentlike belastingopgawes indien waarin albei gades hul inkomste op dieselfde opbrengs kan inpak, met hoër hakies vir gewrigsbelasting vir die egpaar as vir ‘n enkele belastingpligtige.

Artikelinhoud

Artikelinhoud

Daar is egter ‘n paar plekke op die Kanadese belastingopgawe waar gades of gemeenregtelike vennote ‘n geleentheid het vir belastingbeplanning deur te kies waarop opgawe sekere inkomste, uitgawes of krediete eis.

Artikelinhoud

Die mees bekende geleentheid vir belastingbeplanning van die huweliksbelasting is miskien die vermoë om in aanmerking komende pensioeninkomste met u gade te verdeel. Met pensioenverdeling kan u inkomstebelasting bespaar waar die een gade in ‘n laer belastingbeugel is by aftrede as die ander, en u kan u ook toelaat om inkomste-getoetsde regeringsvoordele en krediete te bewaar, soos u ouderdomspensioen of die ouderdomskrediet. Om die voordele van pensioenverdeling vir 2024 te pluk, moet u sowel as u gade in die inkomste van Kanada -inkomste -agentskap T1032, gesamentlike verkiesing om pensioeninkomste te verdeel en die vorms by u belastingopgawes in te dien.

‘N Ander geleentheid vir belastingbesparing tussen gades is wanneer dit kom by die eis van mediese uitgawes. Vir die opbrengs van 2024 kan u mediese uitgawes eis as u totale mediese uitgawes van u huishouding die kleiner van drie persent van u netto inkomste, oftewel $ 2,759, oorskry. As gevolg hiervan, is dit dikwels raadsaam om al die gesin se mediese uitgawes saam te voeg en hulle op die belastingopgawe van die laer inkomste te eis.

Artikelinhoud

Artikelinhoud

Ten slotte, as dit by liefdadigheidsskenkings kom, is dit die beste om alle skenkings op die terugkeer van een gade in te samel, omdat daar ‘n laer federale krediet van 15 persent is vir die eerste $ 200 van jaarlikse liefdadigheidsskenkings. (Alberta-belastingbetalers kan die uitsondering wees as gevolg van Alberta se hoë provinsiale skenkingskrediet van 60 persent op die eerste $ 200.) Daarbenewens spring die federale donasie-kredietkoers vir ‘n hoë inkomste (inkomste van meer as $ 246,752 in 2024), wat die skenkings van die hoogtepunt in die algemeen moet eis as hulle die enigste gade is met inkomste oor die drangblad.

Maar dit is belangrik om te onthou dat as u kies om ‘n skenkingsbelastingkrediet in u opgawe te eis, selfs al is die skenking deur u gade gemaak, is u die een wat uiteindelik verantwoordelik is as die CRA ooit die geldigheid van u skenking sal betwis. Neem die onlangse saak, wat vroeër vandeesmaand beslis is, van ‘n belastingpligtige wat na die federale hof gegaan het om ‘n geregtelike hersiening van ‘n beslissing deur die CRA te weier wat haar versoek om verligting van agterstallige rente sedert 2005 weier op ‘n donasiebelastingskuiling wat deur haar nou-man gekoop is.

Artikelinhoud

Die probleme van die belastingbetaler het in 2005 begin toe sy ‘n belastingkrediet geëis het ten opsigte van ‘n skenking van $ 41.616 aan die Canadian Humanitarian Trust (CHT). Die skenking is deur haar eks gereël, alhoewel sy dit op haar eie belastingopgawe beweer het. Die CHT was ‘n skenkingskema vir donasies waaraan duisende Kanadese deelgeneem het. Deelnemers het ‘n kontantskenking aan die CHT gemaak, wat toe ‘n skenking in natura opgelewer het wat die deelnemers op hul belastingopgawes geëis het. In 2005 was die kontantskenking van die belastingbetaler $ 11.340, terwyl die skenking in natura die verskil tussen hierdie bedrag en die $ 41.616 op haar belastingopgawe geëis het.

In Junie 2008 het die CRA die belastingopgawe van die belastingbetaler heroorweeg en die skenkingsbelastingkrediet ten volle geweier. Sy is gevolglik heroorweeg vir ‘n ekstra bedrag van $ 18.460 belasting verskuldig, plus agterstallige rente. In Desember 2008 het die belastingbetaler haar eerste kennisgewing van beswaar ingedien. In Februarie 2009 het die CRA haar meegedeel dat, gegewe die groot aantal Kanadese wat aan die CHT -belastingskuiling deelgeneem het, haar beswaar in die saak gehou sou word totdat ‘n finale regterlike beslissing oor die geldigheid van hierdie skenkings gelewer is.

Artikelinhoud

Snel vorentoe na Februarie 2015, toe die CRA die belastingpligtige aangeraai het dat haar belastingopgawe in 2005 heroorweeg sou word om slegs die kontantgedeelte van die skenking toe te laat, en dat die agterstallige rente dienooreenkomstig aangepas sou word. Die CRA het toe die belastingbetaler twee opsies voorsien: sy kan óf afstand doen van haar beswaar of appèlregte, en die CRA sou die rente vir die in natura-gedeelte van haar skenking kanselleer, of sy kon haar beswaar nastreef, in welke geval die belangstelling sal voortgaan om op haar uitstaande balans te val. Die brief het ook aangedui dat stilte geïnterpreteer sou word as die keuse van opsie twee.

Die belastingpligtige het nooit op die brief van die CRA gereageer nie, en in Julie 2015 is die belastingopgawe van 2005 in 2005 herevalueer om slegs die kontantgedeelte van die skenking toe te laat, met haar uitstaande belasting as gevolg van vermindering tot $ 13.551, plus agterstallige rente. Die belastingbetaler het weer beswaar gemaak, maar haar beswaar is in die nakoming gehou in afwagting van ‘n finale besluit in twee hooftoetssake rakende die geldigheid van skenkings in natura aan die CHT.

Artikelinhoud

Uiteindelik, in Mei 2020, het die Federale Appèlhof uiteindelik beslis dat die CHT in werklikheid ‘n skenkingsbelastingskuil-skema was, en dat die eise vir liefdadigheidsbelastingkrediete vir skenkings in natura toegelaat is. In Januarie 2021 het die Hooggeregshof van Kanada verlof tot appèl ontken en sodoende die wettige reis amptelik beëindig.

Die CRA het daarna hervat om besware met betrekking tot die herevaluering van CHT-skenkings te verwerk, en in Junie 2022 het die belastingpligtige ‘n kennisgewing van bevestiging dat die donasie in natura van $ 30.318 as ‘n liefdadigheidsskenking toegelaat is, uitgereik. Die CRA het wel ingestem om afstand te doen van die agterste belangstelling vir 2020 weens die reaksie van die CRA op die pandemie, en van ‘n deel van 2021 tot 2022, weens die vertragings van die CRA in die verwerking van besware na die finale oplossing van die twee toetsgevalle.

Die belastingpligtige het beswaar gemaak en na die belastinghof gegaan. In Februarie 2024 het die hof haar appèl van die hand gewys en bepaal dat die belastingpligtige “nie die verantwoordelikheid op haar eksman kon verskuif nie, omdat sy die skenkings op haar belastingopgawes in 2005 beweer het, en nou moet sy met die gevolge leef.”

Artikelinhoud

Die belastingpligtige, met ‘n groot belastingrekening en 20 jaar se agterstallige rente, het aan die CRA geskryf waarin hy renteverligting versoek. Dit is twee keer deur die CRA geweier, sodat die belastingpligtige na die federale hof gegaan het om ‘n geregtelike hersiening van die CRA se beslissing om nie van belang af te staan ​​nie.

Vroeër hierdie maand het die federale hofregter die saak van die belastingbetaler van die hand gewys en bevind dat die belastingpligtige “nie haar las nagekom het om die onredelikheid van die (CRA) se beslissing te toon om haar belastingbetalerverligting te weier nie.”

Die saak dien as ‘n belangrike herinnering aan ons almal hierdie belastingseisoen: maak seker dat u gemaklik is met alles wat u op u persoonlike opgawe eis.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, is die besturende direkteur, belasting- en boedelbeplanning met CIBC Private Wealth in Toronto. Jamie.golombek@cibc.com.

As u van hierdie verhaal gehou het, Teken in vir meer In die FP Investor Newsletter.

Boekmerk ons ​​webwerf en ondersteun ons joernalistiek: Moenie die besigheidsnuus wat u moet ken, mis nie – voeg FinancialPost.com by u boekmerke en teken hier aan vir ons nuusbriewe.

Artikelinhoud