Boedelbeplanning en aftreebeplanning word selde in dieselfde asem bespreek. Dit is omdat hulle op verskillende lewensfases fokus en daarom beskou word as afsonderlike aspekte van finansiële beplanning. Dit is egter belangrik om jou aftreefondse in ag te neem wanneer jy jou boedelplan saamstel.
Boedelbeplanning fokus op hoe jou bates na jou dood bestuur en versprei sal word. Dit verseker dat u wense nagekom word en help om belasting en wetlike komplikasies vir u erfgename te verminder. Aftreebeplanning, aan die ander kant, fokus op die opbou en bestuur van hulpbronne om jou leefstyl te ondersteun nadat jy ophou werk het. Dit help om jou finansiële sekuriteit te bied gedurende jou aftreejare.
Finansiële adviseurs gebruik verskeie strategieë en produkte om hul kliënte te help om hierdie doelwitte te verwesenlik. Jou testament is byvoorbeeld die primêre dokument wat gebruik word om jou boedelplan te implementeer. Uittree-annuïteite is produkte wat spesifiek ontwerp is vir individue wat op ‘n belastingdoeltreffende wyse vir hul aftrede wil spaar, wat hulle van beide ‘n kontant enkelbedrag en ‘n gereelde inkomste na aftrede voorsien deur óf ‘n gewaarborgde annuïteit óf ‘n lewende annuïteit met die opbrengs aan te koop.
Die realiteit is dat beide aftreebeplanning en boedelbeplanning deel vorm van ‘n holistiese finansiële plan, en aftreeprodukte – veral uittree-annuïteite (UA’s) en lewende annuïteite (LA’s) – speel ‘n beduidende rol in boedelbeplanning.
Aftreeprodukte en bestorwe boedels
Vanuit ‘n boedelbeplanningsperspektief is een van die belangrikste voordele van UA’s en LA’s dat hulle oor die algemeen nie deel van jou bestorwe boedel vorm wanneer jy sterf nie. Dit beteken dat die opbrengs van hierdie produkte nie vasgemaak sal word tydens die proses om jou boedel te likwideer nie, en jou afhanklikes sal toegang hê tot hierdie broodnodige fondse om hul lewenstyl en finansiële welstand te handhaaf. Geen eksekuteursfooie sal op hierdie produkte gehef word nie, en die opbrengs sal nie onderhewig wees aan boedelbelasting nie.
‘n Aspek wat dikwels misgekyk word van boedeladministrasie is bydraes wat tot ‘n UA voor aftrede gemaak word. Hierdie bydraes is belastingaftrekbaar tot en met die jaarlikse wetgewende perke (tans 27,5% van belasbare inkomste, beperk tot R350 000). Dit is moontlik om meer as hierdie perke by te dra en steeds voordeel te trek uit belastingdoeltreffende boedelbeplanning. Hoe groter jou bydraes tot ‘n UA, hoe groter is die deel van jou rykdom wat van jou boedel uitgesluit sal word wanneer jy sterf. Verder laat artikel 10C van die Inkomstebelastingwet toe dat hierdie oortollige bydraes (na verwys as ontoelaatbare bydraes) verreken word teen die inkomste wat jy uit jou LA trek totdat jou ontoelaatbare bydraes uitgeput is. Omdat artikel 10C voorsiening maak vir ‘n belastingvrystelling, sal jy effektief jou inkomste aan die einde van die belastingjaar van die SAID terug ontvang, wat hierdie fondse beskikbaar stel om jou finansiële doelwitte en aspirasies te bevorder.
Ontoelaatbare bydraes sal ook afgetrek word van enige enkelbedrae wat jou begunstigdes verkies om uit die opbrengs van jou UA of LA te neem wanneer jy sterf, en sodoende jou belastinglas ten opsigte van die enkelbedrag verminder. ‘n Let wel: die ontoelaatbare bydraes wat afgetrek word, sal vir boedelbelastingdoeleindes by jou boedel ingesluit word.
Verspreiding van opbrengs
Dit is belangrik om te verstaan dat jy nie heeltemal op die bepalings van jou testament kan staatmaak wanneer dit kom by die verdeling van die opbrengs van jou UA nie.
‘n UA is ‘n tipe aftreefonds, en die opbrengs sal dus ingevolge artikel 37C van die Wet op Pensioenfondse verdeel word. Die doel van hierdie wetgewing is om te verseker dat diegene wat van die oorledene afhanklik was, nie behoeftig gelaat word nie. Artikel 37C maak hiervoor voorsiening deur van die trustees van uittree-annuïteitsfondse te vereis om billike diskresie uit te oefen in die verdeling van die lid se sterftevoordeel. Meer spesifiek moet die trustees:
- Ondersoek aktief om potensiële afhanklikes te identifiseer en op te spoor en hul graad van afhanklikheid van die oorlede lid te assesseer. Die trustees het 12 maande om hierdie ondersoek af te handel.
- Maak ‘n billike verdeling, met inagneming van faktore soos ‘n afhanklike se ouderdom, verhouding tot die oorledene, en omvang van afhanklikheid, die oorledene se wense en die afhanklike se finansiële posisie.
- Bepaal hoe om betaling te bewerkstellig – byvoorbeeld die betaling van ‘n minderjarige se aandeel in ‘n begunstigdefonds of ‘n begunstigde-aandeel aan ‘n trust wat in die testament van die oorledene genomineer is.
Die belangrikheid daarvan om begunstigdes te benoem
’n Gladde oordrag van rykdom is dalk een van die belangrikste oorwegings in boedelbeplanning. Benoemings van begunstigdes is die mees praktiese en koste-effektiewe manier om dit te bereik. Begunstigdes kan op beide ‘n RA en ‘n LA genomineer word, maar met verskillende implikasies.
In die geval van ‘n LA, sal die opbrengs direk aan u genomineerde begunstigdes betaal word, wat kan kies om die opbrengs as ‘n kontant enkelbedrag (onderhewig aan belasting) te neem of om ‘n annuïteit in hul eie naam te koop. Dit maak beplanning vir ‘n ononderbroke inkomstestroom moontlik na jou afsterwe. Indien u egter nalaat om ‘n begunstigde te benoem, sal die opbrengs aan u bestorwe boedel betaal word.
Aangesien die trustees van ‘n uittree-annuïteitsfonds wetlik verplig word om jou afhanklikes ingevolge artikel 37C te bepaal, sal jou begunstigde-nominasievorm nie noodwendig gevolg word nie. Dit sal egter leiding aan die trustees verskaf oor wie jou afhanklikes was ten tyde van jou dood en die omvang van hul afhanklikheid van jou. As jy geen afhanklikes het nie (en jou boedel is solvent), sal die opbrengs ingevolge jou nominasievorm betaal word.
Voor- en na-aftrede produkte speel ‘n deurslaggewende rol in jou boedelplan. Praat met jou finansiële adviseur oor die inkorporering van jou aftreebeplanning in ‘n goed gestruktureerde boedelplan.
* Redelinghuys is die regspesialis van advies by PSG Wealth.
PERSOONLIKE FINANSIES
