In ‘n toenemend komplekse wêreld behoort die Financial Post die eerste plek te wees waar jy antwoorde soek. Ons FP Answers-inisiatief plaas lesers in die bestuurdersitplek: jy dien vrae in en ons verslaggewers vind antwoorde nie net vir jou nie, maar vir al ons lesers. Vandag beantwoord ons ‘n vraag van Ann oor oorlewende belasting.
V.
Dit is my begrip dat in die geval van die dood van óf my man óf my, enige bates wat na die oorlewende oorgedra word, nie belas word nie. Die belasting sal plaasvind wanneer die tweede gade sterf en die wins in waarde word bepaal vanaf die datum waarop dit deur die oorspronklike eienaar verkry is en die datum waarop die bates aan ‘n nie-gade-begunstigde oorgedra is. Is ek korrek in hierdie aanname? En wanneer presies vind belasting plaas by die dood van die tweede vennoot.
— Ann
FP Antwoorde:
Wanneer ‘n Kanadese belastingbetaler sterf, kan die meeste bates oorgedra word aan die langslewende gade of gemeenregtelike vennoot sonder om onmiddellike belasting te aktiveer deur ‘n gade-omskakeling, Ann. Die omskakeling stel belasting op enige winste uit totdat die langslewende gade die bates verkoop of sterf. Die oorlede gade se oorspronklike kostebasis word oorgedra, wat beteken dat die langslewende gade dieselfde belastingkoste aanvaar, en geen kapitaalwins word gerealiseer ten tyde van oordrag nie.
Die omskakeling is by verstek van toepassing indien aan alle statutêre voorwaardes voldoen word. Die oorlewende moet naamlik ‘n Kanadese inwoner wees en met die oorledene getroud of in ‘n gemenereg lewe. Die regsverteenwoordiger kan uit hierdie belasting uitgestelde oordrag vir spesifieke bates kies om kapitaalwins doelbewus te veroorsaak. Byvoorbeeld, om kapitaalverliese of die leeftydkapitaalwinsvrystelling te gebruik.
Ook, as die oorlede gade se inkomste laag was in die jaar van hul dood, kan dit sin maak om nie alle bates oor te rol om voordeel te trek uit hul lae marginale belastingkerwe nie.
Geregistreerde planne soos geregistreerde aftreespaarplanne (RRSP’s) en geregistreerde aftree-inkomstefondse (RRIF’s) kan ook na ‘n gade oorrol as hulle as begunstigde of opvolgende annuïtant genoem word, of as die boedel genoem word en die gade ‘n boedelbegunstigde is.
Belastingvrye spaarrekeninge (TFSA’s) werk anders. Indien die gade as ‘n opvolger benoem word, gaan die TFSA voort met belastingvry, terwyl ‘n gade wat bloot ‘n begunstigde is die waarde by afsterwe tot hul eie TFSA kan bydra sonder om bydraekamer te beïnvloed.
Wanneer die langslewende gade sterf, beskik hul boedel van alle bates teen hul billike markwaarde, en enige belasting verskuldig word betaal voor uitkering aan begunstigdes. Terwyl Kanada geen erfbelasting het nie, mag provinsies en gebiede proeffooie of boedeladministrasiebelasting (EAT) hef.
Protest en EAT is van toepassing op bates wat deel vorm van die boedel maar bates soos geregistreerde planne en versekeringspolisse met genoemde begunstigdes is nie ingesluit nie. Bates wat saam met jou gade is, kan ook oor die algemeen probate en EAT omseil aangesien dit buite die boedel oorgedra kan word. Bates wat saam met volwasse kinders gehou word, mag nie, afhangende van die omstandighede.
In sekere provinsies, soos Alberta of Quebec, kan proeffooie slegs ‘n paar honderd dollar se koste vir die landgoed tot gevolg hê. In Ontario is EAT 1,5 persent van die boedelwaarde vir boedels van meer as $50 000.
‘n Algemene strategie wat deur weduwee-ouers gebruik word, is om hul kind of kinders as gesamentlike eienaars op bank- of beleggingsrekeninge of selfs die titel vir hul huis by te voeg. Ouers moet versigtig te werk gaan op hierdie gebied, aangesien hierdie reëlings dikwels gesien word as “resultante trusts”, wat daartoe lei dat die bates deel van die boedel vorm. Dit kan hulle ook blootstel aan skuldeisers of familieregtelike dispute, wat nog te sê om beheer oor hul bates toe te gee.
Noukeurige beplanning kan belasting uitstel en welvaart vir die langslewende gade bewaar. Meer ingewikkelde beplanning is ook nodig om te verseker dat die oorblywende boedel doeltreffend van die langslewende gade na ander begunstigdes oorgedra word.
Andrew Dobson is ‘n fooi-slegs, slegs advies-gesertifiseerde finansiële beplanner (CFP) en geoktrooieerde beleggingsbestuurder (CIM) by Objective Financial Partners Inc. in Londen, Ont. Hy verkoop geen finansiële produkte hoegenaamd nie. Hy kan by adobson@objectivecfp.com bereik word.
