Willem J. Oberholzer|Gepubliseer
Vanaf 1 Maart 2026 sal een van die voorspelde fundamentele veranderinge in Suid-Afrika se belastinglandskap, volgens mediaverklarings, in werking tree. Nie die tariewe nie. Nie die wet nie. Die sigbaarheid.
Die Suid-Afrikaanse Inkomstediens (SAID) integreer die OESO se Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) in sy handhawingsargitektuur, saam met ‘n verbeterde Outomatiese Uitruil van Inligting (AEOI)-regime.
In praktiese terme beteken dit dat kripto-beursies, buitelandse handelsrekeninge en grensoverschrijdende digitale rykdom nou in dieselfde internasionale deursigtigheidsrooster sal invloei wat reeds tradisionele bankrekeninge volg.
Vir jare was daar ‘n stil aanname in dele van die digitale ekonomie dat kompleksiteit duisternis skep. Veelvuldige beursies. Buitelandse ruil. Gelaagde buitelandse strukture. Gedesentraliseerde finansiële platforms. Die oortuiging was nie altyd dat kripto onbelas was nie, maar eerder dat dit moeilik was om op te spoor.
Daardie aanname is besig om te implodeer.
Van raaiwerk tot datasimmetrie
Die SAID het nog nooit kriptowinste as belastingvry beskou nie. Die Inkomstebelastingwet was nog altyd duidelik: inwoners word op wêreldwye inkomste belas. As kripto as handelsvoorraad gehou word, val winste in inkomste en word teen marginale koerse belas. As dit as ‘n kapitaalbate gehou word, is die Agtste Bylae van toepassing, en kapitaalwinsbelasting volg. Die regsposisie het nie verskuif nie; wat verskuif het, is die afdwingingsvermoë.
Onder CARF sal kripto-bate diensverskaffers gedetailleerde gebruiker- en transaksieinligting in ‘n gestandaardiseerde formaat insamel en oordra wat spesifiek ontwerp is vir outomatiese uitruiling tussen belastingowerhede.
Rekeningidentifiseerders, transaksiegeskiedenis, verkope, omskakelings en oordragte is nie meer geïsoleerde stukke data nie. Dit word gestruktureerde insette in ‘n globale verslagdoeningstelsel.
Terselfdertyd gaan Suid-Afrika se bestaande deelname aan die Common Reporting Standard (CRS) voort om buitelandse finansiële rekeningdata in die SAID se stelsels in te voer. Crypto word nou by dieselfde matriks ingeprop. Die resultaat is nie harder retoriek nie. Dit is stiller, meer presiese opsporing.
Waar die SAID eens lewenstylwanverhoudings moes aflei of op sporadiese openbaarmakings moes staatmaak, sal hy toenemend verklaarde inkomste met transaksievlakdata kan rekonsilieer. Algoritmes maak nie staat op agterdog nie; hulle maak staat op vergelyking.
Die klassifikasie strik
Een van die mees misverstaan areas in kriptobelasting is klassifikasie.
Baie belastingbetalers neem aan dat kriptowinste outomaties as kapitaalwins behandel word. Hulle is nie. Die vasberadenheid draai op voorneme, frekwensie, skaal en gedrag. Eenvoudig gestel, dit is dieselfde beginsels wat aandeleverhandeling en eiendomstransaksies vir dekades beheer.
‘n Individu wat aktief handel dryf, posisies roteer, prysbewegings arbitreer of hefboomfinansiering gebruik, kan vind dat daardie winste as inkomste behandel word, ten volle belasbaar teen marginale koerse tot 45%. ‘n Langtermynbelegger wat Bitcoin as ‘n strategiese winkel van waarde hou, kan binne kapitaalwinsbelasting val. Die onderskeid is feitelik, nie elektief nie.
In ‘n omgewing van beperkte data kan klassifikasiegeskille uitgerek en bewyslik kompleks wees.
In ‘n omgewing waar die SAID gestruktureerde transaksiegeskiedenis ontvang, word inkonsekwenthede makliker om te identifiseer en moeiliker om te verdedig.
Verkeerde klassifikasie is nie meer bloot ‘n tegniese risiko nie. Dit is ‘n meetbare blootstelling.
Buitelands is nie buite die stelsel nie
‘n Tweede wanopvatting lê in die gebruik van buitelandse beurse en buitelandse entiteite. Baie Suid-Afrikaners finansier buitelandse kripto-rekeninge deur goedgekeurde buitelandse beleggingstoelaes of, in sommige gevalle, sonder volle valutabeheer-belyning.
Wat dikwels oor die hoof gesien word, is dat Suid-Afrika reeds deelneem aan ‘n multilaterale uitruil van finansiële inligting. Buitelandse finansiële instellings rapporteer in globale stelsels waartoe SARS toegang het. Met kripto-verslaggewing in die argitektuur ingesluit, sit buitelandse beursies nie meer buite betekenisvolle sigbaarheid nie.
Voeg hierby die feit dat inwoners op wêreldwye inkomste belas word, en die gerief wat histories met “buitelandse” rekeninge geassosieer word, word broos.
Vir diegene wat fondse geëksternaliseer het sonder behoorlike valutabeheergoedkeuring, of wat versuim het om buitelandse kriptowinste te verklaar, is die risiko tweeledig: belastingblootstelling en potensiële regulatoriese oortredings.
Die straf omgewing
Die Wet op Belastingadministrasie plaas die bewyslas vierkantig op die belastingbetaler. As die SAID ‘n aanslag op grond van derdeparty-data opstel, is dit die belastingbetaler wat moet aantoon dat dit verkeerd is.
Onderskattingsboetes kan wissel van 10% tot 150%, afhangende van die betrokke gedrag, wat wissel van aansienlike onderskatting tot opsetlike belastingontduiking. Rente loop outomaties op onbetaalde bedrae op.
Die strategiese voordeel van vrywillige openbaarmaking gaan verlore sodra die SAID ‘n oudit begin of derdeparty-inligting bekom. Tydsberekening, in hierdie konteks, word krities.
Ses miljoen kripto-houers
Die SAID het voorheen aangedui dat ongeveer ses miljoen Suid-Afrikaners kripto-bates hou of verhandel. Dit het ook duidelik gemaak dat baie van hierdie posisies nie behoorlik verklaar is nie. Dit is nie ‘n marginale nakomingskwessie nie. Dit is sistemies.
Die bekendstelling van CARF skep nie ‘n nuwe belasting nie. Dit sluit inligtinggapings toe. Sodoende transformeer dit handhawing van reaktief na voorspellend. Belastingowerhede wêreldwyd konvergeer rondom ‘n eenvoudige uitgangspunt: digitale rykdom moet nie die verslagdoeningsverpligtinge vryspring wat tradisionele finansies bind nie. Suid-Afrika is nou ten volle ingebed in daardie globale verskuiwing.
‘n Strukturele buigpunt
Hier is ‘n breër betekenis. Vir meer as ‘n dekade het die digitale ekonomie vinniger ontwikkel as regulatoriese kapasiteit. Innovasie het toesig oorskry. Nou wil dit voorkom asof die era verby is.
Die SAID se integrasie van kripto-verslaggewing in sy internasionale dataraamwerk is ‘n strukturele buigpunt. Die verhaal gaan nie meer oor of kripto belasbaar is nie. Dit gaan daaroor of verklaarde posisies ooreenstem met die data wat die SAID sal ontvang.
Vir belastingbetalers wat voldoen, is dit hanteerbaar. Behoorlike rekordhouding, duidelike klassifikasie-analise en belyning tussen verklaarde inkomste en transaksiegeskiedenis sal noukeurig deurstaan. Vir diegene wat aangeneem het dat digitaal gelykstaande is aan onsigbaar, het die marge vir foute skerp vernou.
Die belastingnet brei nie uit nie omdat die wet verander het.
Dit word strenger omdat die data nou gedeel en aan inkomste-owerhede beskikbaar gestel word, en dit wil voorkom asof die digitale skaduwees vanaf 1 Maart 2026 aansienlik korter word.
Willem J. Oberholzer is die HUB by Fyncor Group (CA(SA), M Com (Belasting), Geoktrooieerde Belastingadviseur).
