Willem J. Oberholzer|Gepubliseer
Namate die hoogs verwagte Begrotingsrede vir die 2026/27-belastingjaar nader kom, is die werklike risiko vir belastingbetalers nie in nuwe belastings nie, maar eerder van ‘n kragtige alternatief wat reeds in die SAID se hande is. Kom ons wees eerlik en realisties, Suid-Afrika gaan die 2026/27-begrotingsiklus binne fiskaal ingeperk, polities gefragmenteerd en administratief selfgeldend, en gewikkel in ondersoeke na die vaslegging en infiltrasie van die SAPD en die regstelsel.
Die dramatiese ontrafeling van die 2025/26-begroting, vertraag, gewysig en gestroop van die voorgestelde BTW-verhoging, het die terrein verander waarop die volgende begroting gelewer sal word. Met een van die tesourie se kragtigste inkomste-hefbome wat polities radioaktief gemaak is, word die aandag nou gedraai na die vraag wat baie belastingbetalers onderskat: as belastingkoerse kan nie sinvol styg nie, waar sal die geld vandaan kom?
Die eenvoudige antwoord is om daardie belastingbetalers wat reeds in die stelsel is, te bereik deur verskerpte invordering, nakomingstoepassing en ouditaktiwiteit.
Oor die afgelope twee dekades het Suid-Afrika se persoonlike inkomstebelasting-invorderings (PIT) in reële terme skerp gestyg—ver voor inflasie en bevolkingsgroei. Tog is hierdie toename nie geëwenaar deur ‘n eweredige uitbreiding in die aktief belastingbasis.
Volgens gepubliseerde data, terwyl meer as 27 miljoen individue op die PIT-stelsel geregistreer is, word verwag dat minder as 8 miljoen opgawes sal indien. Die effektiewe belastinglas is dus gekonsentreer op ‘n relatief klein groep formele verdieners en besighede. Om dit in ‘n meer gefokusde opsomming te stel, is ongeveer 1,51 miljoen individue verantwoordelik vir 77% van PIT-inkomste wat ingesamel word, en ‘n geraamde 27 miljoen geregistreerde belastinginwoners (van wie baie onder die belastingdrempel verdien en dus geen belasting betaal nie). Hierdie konsentrasie beteken dat minder as 1 uit elke 40 geregistreerde belastingbetalers die meerderheid van die PIT-belastinglas dra.
Dit maak saak vir die 2026/27-begroting omdat die politieke gebeure van 2025 die regering se opsies beperk het. ‘n Breedgebaseerde BTW-verhoging (‘n gunsteling van tesourie-ekonome) het in ‘n koalisie-omgewing polities onwerkbaar geblyk. Persoonlike en korporatiewe belastingkoersverhogings hou soortgelyke risiko’s in.
Wat oorbly, is die een hefboom wat geen parlementêre stemming vereis nie, naamlik administratiewe afdwinging.
Afdwinging word fiskale beleid.
In onlangse jare is die SAID (stil maar beslis) herbou tot ‘n baie meer data-gedrewe en selfgeldende instelling. Verbeterde derdeparty-verslaggewing, geoutomatiseerde risiko-enjins, leefstyloudits en gefokusde hoëwaarde-afdwinging het reeds die voldoeningslandskap verander.
In die konteks van Begroting 2026/27 is verbeterde nakoming nie net ‘n agtergrondtendens nie, maar eerder ‘n sentrale pilaar van begrotingsbeleid.
Polities is die logika dwingend: afdwinging verhoog inkomste sonder om nuwe belastings aan te kondig, so dit gaan ongesiens verby, en invorderings kan as “regverdigheid” eerder as soberheid beraam word. Anders gestel, die “politieke koste” is laer as koersverhogings, terwyl die fiskale opbrengs onmiddellik is.
Vir belastingbetalers sal die implikasies egter verreikend wees, en as jy nie verstaan het hoe nie, laat my toe om dit te verduidelik. ’n Verhoogde fokus op invorderings teiken nie net aggressiewe belastingbeplanning of doelbewuste ontduiking nie. In die praktyk onderwerp dit die hele private sektor aan groter ondersoek—veral klein en mediumgrootte ondernemings, eienaarbestuurde ondernemings, professionele persone en hoë-inkomste individue.
Die risiko’s is nie teoreties nie: inkomstebelastingopgawes van swak gehalte, wat inderhaas of sonder behoorlike versoening voorberei is, word oudit-snellers. Onvoldoende rekordhouding, wat ‘n Suid-Afrikaanse kenmerk geword het, dra nou werklike finansiële blootstelling.
En vir die meer avontuurlustiges onder ons, waar julle opinies en interpretasies gesoek het wat eens deur korrespondensie opgelos kon word, nou formele dispute word wat opgelos moet word, met die hulp van prokureurs en belastingadviseurs.
Die koste van hierdie verskuiwing is tweeledig. Eerstens, die direkte koste, insluitend professionele fooie, tyd, kontantvloei-ontwrigting, en moontlike boetes, gaan toeneem. Tweedens word die indirekte koste as gevolg van bestuursafleiding, reputasierisiko en vertraagde kommersiële besluitneming, hoewel moeilik om te kwantifiseer, meer werklik.
Die waarskuwing is dus duidelik: belastingnakoming is nie meer ‘n administratiewe nagedagte nie. Dit is ‘n taktiese besigheidsfunksie.
Van “lekker om te hê” tot ononderhandelbaar
Wat na vore kom, is ‘n stil maar duidelike verskuiwing in die belastingbetaler-Sars-verhouding. Die dae dat lukrake voorleggings geduld word, is verby; Betrokkenheid met die SAID was na die feit, en die toekoms sal slegs dissipline, dokumentasie en verdedigbaarheid beloon. Anders gestel, ENOS moet vervang word met Nexium, of meer gepas, voorkoming is beter as ‘n genesing.
Vir maatskappye en individue is hierdie boodskap duidelik. Opgawes moet tegnies gesond, intern konsekwent wees en ondersoek kan weerstaan. Ondersteunende dokumentasie moet volledig, gelyktydig en geredelik herwinbaar wees, en laaste maar beslis nie die minste nie, moet belastingposisies deurdink word voor indiening, nie gerasionaliseer word nadat ‘n oudit begin het nie.
Die onaangename realiteit is dat voldoeningsmislukkings wat vroeër as regstelbare foute hanteer is, toenemend geïnterpreteer word as doelbewuste dade van nie-nakoming, en ja, in sommige gevalle as doelbewuste ontduiking.
Teen hierdie agtergrond sal die komende begroting waarskynlik in sy toon gemeet word, maar die inhoud daarvan sal in die uitvoering van invordering en afdwinging wees. Daar sal meer as waarskynlik beperkte wesensbelastingveranderinge wees en staatmaak op die immer “stil” inkomste-instrumente, soos hakieskruip. Boodskappe oor nakoming, invorderings en afdwingingskapasiteit sal beperk word tot fluisteringe en terloops genoem, en daar is ‘n duidelike, eksplisiete verwagting dat die SAID “die swaar take sal doen”.
Vir belastingbetalers wat op verligting wag, kan dit antiklimaks voel. Vir diegene wat onvoorbereid is, kan dit duur wees. Die sentrale risiko van Begroting 2026/27 is nie ‘n skielike belastingverhoging nie. Dit is die kumulatiewe impak van administratiewe intensiteit wat op ‘n nou basis toegepas word. In daardie omgewing gaan voldoening nie meer daaroor om uit die moeilikheid te bly nie; dit gaan oor die beskerming van waarde.
Soos Suid-Afrika na sy volgende fiskale hoofstuk oorgaan, word een boodskap glashelder: “Die era van terloopse nakoming is verby.”
* Oberholzer is ‘n GR(SA), M Com(Belasting) Geoktrooieerde Belastingadviseur.
PERSOONLIKE FINANSIES
