As u u huis verhuur, of dit nou u hoofkoshuis of ‘n sekondêre huis is, op ‘n platform vir akkommodasie soos Airbnb Inc. of die VRBO van Expedia Group, moet u u inkomste rapporteer nadat u in aanmerking kom vir uitgawes op u belastingopgawe. Die Canada Revenue Agency (CRA) kan hierdie inkomste as huurinkomste uit ‘n eiendomsinkomste of selfonderneming beskou.
Die tipe inkomste wat u verdien, beïnvloed nie net hoe u dit op u belastingopgawe rapporteer nie, maar die soorte uitgawes wat u kan aftrek, en selfs of u geregtig is op sekere regeringsvoordele, soos ‘n belastingbetaler wat onlangs in ‘n belastingsaak ontdek is, verlede maand beslis is. Maar voordat ons die besonderhede van hierdie Airbnb-saak ondersoek, laat ons die belastingreëls wat verband hou met korttermynhuur, hersien.
Om te begin of die inkomste wat u verdien uit u korttermynhuur word geklassifiseer as huurinkomste of besigheidsinkomste, moet u sowel die aantal as die soorte dienste wat u vir u huurders lewer, oorweeg. In die meeste gevalle sal die CRA u inkomste as huurinkomste uit eiendom beskou as u ruimte huur en slegs basiese dienste lewer soos hitte- of lugversorging, hulpprogramme, parkeerplek en wasgeriewe.
Aan die ander kant kan u inkomste beskou word as sake-inkomste vir selfonderneming as u ander dienste aan huurders lewer, soos etes, sekuriteit en skoonmaak. Hoe meer dienste u aanbied, hoe groter word die kans dat inkomste uit u huurbedryf as besigheidsinkomste beskou word.
As u inkomste as huurinkomste beskou word, moet u die vorm T776, die huur van vaste eiendom huur en die inkomste op reël 12599 en 12600 van u opgawe rapporteer. Alternatiewelik, as u ander dienste aan huurders lewer, word die inkomste beskou as inkomste uit selfonderneming en moet dit op vorm T2125, ‘n verklaring van besigheids- of professionele aktiwiteite gerapporteer word.
In beide gevalle moet u in gedagte hou dat die regering vanaf 2024 nuwe reëls vir korttermynverhurings met ‘n korttermynverhuur ingestel het in ‘n poging om belegging in sekere eiendomseiendom te bekamp. Ingevolge hierdie nuwe reël sal die CRA inkomstebelastingaftrekkings weier vir uitgawes wat aangegaan is om korttermynhuurinkomste, insluitend verbandrentekoste, in provinsies en munisipaliteite wat korttermynverhurings verbied het, te verdien.
Die CRA weier ook inkomstebelastingaftrekkings wanneer korttermynhuuroperateurs nie aan die toepaslike provinsiale of munisipale lisensiëring, toelaat- of registrasievereistes voldoen as dit kom by hul huureiendom nie.
As u aanvaar dat u korttermynverhuring aan die korttermyn voldoen, kan u in die algemeen enige redelike uitgawes aftrek om huurinkomste te verdien vir die tydperk waartydens die korttermynhuur voldoen. Maar as u slegs ‘n deel van u huis, soos ‘n kelder -suite of ‘n ekstra slaapkamer, verhuur, kan u slegs die uitgawes eis wat verband hou met die gehuurde deel van u huis. Dit word tipies bereken deur die gebied van die beskikbare huurruimte deur die totale area van u huis te deel. U sal dan die bedrag verder met die persentasie dae in die jaar waarin die ruimte gehuur is, verder gaan.
As u korttermynhuur beskou word as huurinkomste, soos meer gereeld die geval is, hoef u nie die Canada Pensioenplan (CPP) se bydraes oor die huurinkomste te lewer nie. Maar as u inkomste inkomste uit selfonderneming is, sal u die werkgewer- en werknemersgedeeltes van CPP moet bydra, wat vir 2025 11,9 persent is, tot ‘n maksimum van $ 7,735.
Aan die ander kant, as u korttermynhuurinkomste as besigheidsinkomste geklassifiseer word, word dit beskou as ‘verdienste’ met die doel om uitgawes vir kindersorg te eis. Ingevolge die inkomstebelastingwet kan die uitgawes vir kindersorg deur die ouer inkomste tot twee derdes van hul verdienste inkomste afgetrek word. As die korttermynhuurinkomste as huurinkomste geklassifiseer word, word die inkomste egter nie as verdienste beskou vir die doeleindes van die aftrekking van kindersorg nie.
Laastens het die behoorlike klassifikasie van korttermynverhuringsinkomste ook gevolge vir die eis van die regering se voordele, soos ‘n belastingpligtige in ‘n onlangse geval van Covid-19-voordeelbetalings bevind. Die saak, wat in die federale hof aangehoor is, het ‘n belastingpligtige betrek wat die CRA se beslissing om hom voordele te weier, betwis en die hof gevra het om die beslissing te hersien om vas te stel of dit redelik is.
Toe die pandemie getref het, het die belastingpligtige aansoek gedoen om ‘n verskeidenheid voordele, insluitend die Canada Emergency Response Benefit (CERB), die Canada Recovery Benefit (CRB) en die Canada Worker Lockdown -voordeel (CWLB). Die CRA het daarna besluit om die belastingbetaler se reg op die voordele te bevestig, en het tot die gevolgtrekking gekom dat hy nie in aanmerking gekom het vir al hierdie voordele nie, aangesien hy nie ten minste $ 5,000 aan indiensneming of selfwerksaamheidsinkomste in die voorgeskrewe periodes verdien het nie, en omdat hy nie opgehou het om te werk of sy ure verminder het nie, om redes wat verband hou met Covid-19.
Die belastingpligtige het aangevoer dat die CRA fouteer het met die klassifikasie van sy Airbnb-inkomste as huurinkomste, eerder as om inkomste uit die indiensneming in aanmerking te kom vir die voordele, aangesien die agentskap nie bewyse van sy bedrywighede en die dienste wat aan sy gaste gelewer is, oorweeg het nie.
Voor Covid, vanaf 2016 tot 2019, het die belastingpligtige sy Airbnb-inkomste as huurinkomste gerapporteer, nie as inkomste vir selfwerksaamheid nie. Hy het geen ander inkomste in 2020 of 2021 aangemeld nie (behalwe vir Covid -voordele), en hy het geen uitgawes geëis wat toon dat ekstra dienste aangebied word nie, behalwe die huur van die ruimte. Die belastingpligtige het bevestig dat die meerderheid van die dienste vir sy Airbnb -notering skoongemaak en voorberei het vir die aankoms van die volgende gaste, en daar was geen verdere bewyse om te staaf dat ekstra dienste gelewer is nie.
Die regter het dus bevind dat die CRA redelik was om tot die gevolgtrekking te kom dat die belastingbetaler se Airbnb-inkomste nie as inkomste vir selfwerksaamheid kwalifiseer nie. Gevolglik was hy nie geregtig op die Covid -voordele nie.
Jamie Golombek,
FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, is die besturende direkteur, belasting- en boedelbeplanning met CIBC Private Wealth in Toronto.
Jamie.golombek@cibc.com
.
As u van hierdie verhaal gehou het,
Teken in vir meer
In die FP Investor Newsletter.
