V.
Ons is Kanadese burgers van Toronto, maar woon nou al twee jaar in die Verenigde Koninkryk, waar my gade ‘n wonderlike werk het. Hy het inkomstebelasting ons eerste jaar in die VK betaal en ons hoofbelasting word by die Canada Revenue Agency (CRA) ingedien. Ek het enige belasting verskuldig op my rekening aan die CRA betaal en kan nie geld in die VK onder my visum verdien nie. Ek doen ‘n bietjie konsultasiewerk in Kanada. My gade se Kanadese belastingprokureur (wat deur sy werkgewer gedek word) doen aansoek by CRA om hierdie reëling vir nog ‘n jaar of twee voort te sit. Ons is nie seker hoe lank ons hier gaan bly nie. Ons het ‘n besigheid in Kanada met ‘n Kanadese adres, ‘n woning en kothuis, en bankrekeninge en beleggings. Ons prokureur sê ons kan hierdie reëling as Kanadese belastinginwoners vir ‘n paar jaar voortsit as die CRA dit goedkeur.
As ons in die toekoms volbelasting-inwoners in die VK moet word, wat is die implikasies vir my beleggings? Ek het $1 miljoen in aandele wat nie in ‘n geregistreerde beleggingsplan is nie en dit is $300 000 meer sedert ons Kanada verlaat het. Is daardie geld een of ander tyd belasbaar of moet dit op een of ander manier verseker word as ek ‘n Britse belastinginwoner word? Ek neem aan dat as ek my Kanadese bates na die Verenigde Koninkryk bring, daar ‘n belasting sal wees om te betaal. Enige lig wat u op ons belastingsituasie kan werp, sal baie nuttig wees.
“Dankie, Cindy
FP antwoorde:
Kanada belas sy inwoners op wêreldwye inkomste en wanneer jy na ‘n ander land verhuis, kan jy die Kanadese belastingverblyf, Cindy, prysgee of nie. Daar is ‘n belastingverdrag tussen Kanada en die VK wat poog om onder meer inwoning te bepaal en wie watter inkomste belas.
Artikel 4 van hierdie verdrag handel oor die konsep van fiskale domisilie, wat kan help met die begrip van die relevante feite in die bepaling van jou status. Soortgelyke verdragsartikels geld dikwels tussen Kanada en ander lande.
Die fokuspunt van die verblyfbepaling met die VK omring hierdie sleutelstellings:
- (‘n Belastingpligtige) word geag ‘n inwoner te wees van die Kontrakterende Staat waarin hy ‘n permanente woning tot sy beskikking het. Indien hy ‘n permanente woning in beide Kontrakterende State vir hom beskikbaar het, word hy geag ‘n inwoner te wees van die Kontrakterende Staat waarmee sy persoonlike en ekonomiese betrekkinge nouer is (sentrum van lewensbelange);
- Indien die Kontrakterende Staat waarin hy sy sentrum van lewensbelange het, nie vasgestel kan word nie, of as hy nie ‘n permanente woning in enigeen van die Kontrakterende Staat vir hom beskikbaar het nie, word hy geag ‘n inwoner te wees van die Kontrakterende Staat waarin hy ‘n gewone verblyf het;
- Indien hy ‘n gewone verblyf in beide Kontrakterende State het of in nie een van hulle nie, word hy geag ‘n inwoner te wees van die Kontrakterende Staat waarvan hy ‘n burger is;
- Indien hy ‘n burger van beide Kontrakterende State is of van nie een van hulle nie, besleg die bevoegde owerhede van die Kontrakterende State die kwessie deur onderlinge ooreenkoms.
As jy na jou situasie kyk, Cindy, is jou eiendoms- en konsultasiewerk Kanadese bande wat in jou verblyfbepaling in aanmerking sal kom. Jy huur vermoedelik ‘n huis in die VK en jou man werk daar, so jy het ook bande met die VK Op grond van die feite het jou belastingprokureur waarskynlik vasgestel dat julle albei Kanadese inwoners bly vir belastingdoeleindes.
As daar twyfel bestaan oor jou verblyf, is daar die opsie om Vorm NR73 Bepaling van verblyfstatus met CRA in te vul. Deur die vorm te voltooi, verskaf jy CRA van volledige besonderhede van jou situasie met die doel om hul mening oor verblyf te bepaal. Die nadeel van die indiening van die vorm is dat jy dalk nie van die antwoord hou nie, terwyl jy ook die aandag van CRA trek.
Die Verenigde Koninkryk het relatief hoë belastingkoerse, so daar kan net ‘n geringe voordeel wees om jou situasie te kantel na feitelike Britse belastingverblyf, Cindy.
Die primêre voorwaardes om emigrasie vir belastingdoeleindes te vestig, is: 1) jy verlaat Kanada om in ‘n ander land te woon; en 2) jy verbreek jou residensiële bande in Kanada. CRA verklaar dat die verbreking van bande die verhuur of verkoop van jou huis kan insluit, sosiale bande verbreek en provinsiale gesondheidsversekering kanselleer.
Die belangrikste koste om nie-inwoner te word, is gewoonlik vertrekbelasting. Vertrekbelasting kan gehef word wanneer individue uit Kanada “emigreer” en nie-inwoners word. Wanneer jy feitelik Kanada “verlaat”, word sekere soorte eiendom geag teen billike markwaarde (FMV) van die hand gesit of verkoop te word op jou vertrekdatum.
Tipiese bates wat aan vertrekbelasting onderhewig is, sluit in sekuriteite soos aandele in belasbare nie-geregistreerde rekeninge, en selfs jou besighede. As hierdie bates FMV bo hul kostebasis het, sal jy kapitaalwinsbelasting betaalbaar hê wanneer jy vertrek.
As jou besighede geïnkorporeer is, kan jy ook belastingvoordele wat verband hou met Kanadese-beheerde private korporasies verloor, soos die kleinsake-aftrekking wat ‘n lae belastingkoers op besigheidswins toelaat.
Geregistreerde rekeninge soos geregistreerde aftreespaarplanne (RRSP’s) en belastingvrye spaarrekeninge (TFSA’s) kan in Kanada belastingbeskut of belastinguitgestel bly terwyl jy ‘n nie-inwoner is en word nie by die vertrekbelasting ingereken nie. Nie-inwoners moet egter nooit bydra tot ‘n TFSA nie, want hulle sal onderhewig wees aan ‘n boetebelasting.
Wanneer jy begin onttrek uit belastinguitgestelde rekeninge soos RRSP’s, sal jou finansiële instellings in Kanada belasting by die bron terughou, wat tipies as ‘n buitelandse belastingkrediet in jou land van verblyf gebruik kan word. Jy kan ook staatspensioene as ‘n nie-inwoner ontvang, met belasting teruggehou. Belasbare rekeninge soos nie-geregistreerde beleggings kan onderhewig wees aan terughoubelasting op dividende, rente en ander uitkerings.
Andrew Dobson is ‘n fooi-slegs, slegs advies-gesertifiseerde finansiële beplanner (CFP) en geoktrooieerde beleggingsbestuurder (CIM) by Objective Financial Partners Inc. in Londen, Ont. Hy verkoop geen finansiële produkte hoegenaamd nie. Hy kan by adobson@objectivecfp.com bereik word.
