Dit is nie maklik om ‘n goeie belastingstelsel te bou nie.
Die Skotse ekonoom Adam Smith het in sy boek The Wealth of Nations in 1776 gesê dat ‘n goeie belastingstelsel die volgende beginsels moet hê:
- Ekwiteit: Belasting op mense moet eweredig wees aan wat hulle kan betaal;
- Sekerheid: die stelsel moet duidelik en deursigtig wees;
- Gemak: die tydsberekening en betalingstelsel moet gerieflik wees;
- Ekonomie: Die koste om belasting te administreer en in te vorder, moet tot die minimum beperk word.
Kanada het beduidende werk om in al die bogenoemde gebiede te doen, en dit is die rede waarom baie mense al dekades lank ‘n omvattende belastinghervorming vra.
Een van die mees algemene antwoorde wat ek kry, is dat ons belastingstelsel te ingewikkeld is, so laat ons dit net vereenvoudig. Dit handel oor die tweede beginsel hierbo – sekerheid. Ek wens dat die vermindering van kompleksiteit maklik was.
Ongelukkig beskou baie van ons regerings na die belastingstelsel as ‘n spyker wat ‘n goeie hamer benodig om probleme op te los. En wanneer ‘n spyker deur die hamer gestamp word – die toevoeging van nuwe belastingmaatreëls – voeg dit ingewikkeldheid toe.
Daar is byvoorbeeld baie wat glo dat daar miljarde en miljarde dollars aan ongerapporteerde inkomste in die buiteland sit. Hierdie oortuigings word dikwels aangevuur deur ideologie eerder as feite. Daar is geen tekort aan navorsingsartikels wat deur denktenks, akademici en regerings gepubliseer is wat probeer om die hoeveelheid verborge welvaart te skat en dus belastinginkomste te verloor nie.
Internasionale belastinggaping en nakomingsresultate vir die federale persoonlike inkomstebelastingstelsel, ‘n publikasie van 2018 deur die regering van Kanada, het gesê: “Die voorraad van verborge buitelandse welvaart wat deur Kanadese gehou word, kan tussen $ 75,9 miljard en $ 240,5 miljard wees … in 2013.”
Die verslag het ook gesê dat “vir die belastingjaar 2014 die beraamde reeks federale belastinginkomste verlies as gevolg van die verborge buitelandse beleggingsinkomste wat Kanadese op hul buitelandse bates verdien het, was tussen $ 0,8 miljard en $ 3 miljard.”
My eerste reaksie toe ek die publikasie gelees het, was dat dit ‘n redelike groot reeks is vir die hoeveelheid verborge rykdom. Dit is soos ‘n kookboek wat sê om een koppie suiker in ‘n resep vir koekies te gebruik, maar hey, jy kan ook vier koppies gebruik.
My tweede reaksie was dat die bedrag van die beraamde verlore belastinginkomste laag was in vergelyking met die algehele nakomingslas wat op Kanadese geplaas is om te verseker dat hulle hul buitelandse inkomste behoorlik rapporteer. My algehele reaksie – ondanks die onthulde navorsingsmetodologieë van die verslag – was dat hierdie ramings ‘n bietjie van ‘n crapshoot is.
Onlangse datalekkasies dra ook by tot die oortuiging dat die rykes hul bates verberg. Byvoorbeeld, die Panama Papers 2016 – die diefstal van kliëntinligting van ‘n Panamese prokureursfirma – het die media hieroor gehad.
Die CRA in Maart 2024 het aan die lig gebring dat hy meer as 310 belastingpligtige -oudits wat aan die Panama -koerante gekoppel is, voltooi het, wat gelei het tot ongeveer 83 miljoen dollar aan federale belasting en boetes. Die Paradise -koerante het tot $ 6,8 miljoen aan geopenbaarde belastingherwinnings gelei, terwyl die Pandora -koerante niks gehad het nie.
Alhoewel 83 miljoen dollar baie geld is, is dit ‘n bedrag in vergelyking met die bedrag wat die CRA in die begrotingstoewysings van die regering ontvang het om die handhawing in die buitelandse gebied te versterk. Die CRA het in die 2016 -begroting $ 444 miljoen oor vyf jaar toegeken, en dit is nog $ 1,2 miljard in die 2022 -begroting toegeken.
Die onderverslae van die buitelandse inkomste is al dekades lank bestaan. Byvoorbeeld, die T1135 -buitelandse verslagdoeningsvorm het uit die federale begroting van 1995 gekom (in reaksie op ‘n aanbeveling van ‘n ouditeur -algemene aanbeveling van 1994) en het toepaslike wetgewing geword vir die belastingjaar van 1998 en verder. Die verklaarde beleidsdoelwitte vir die vorm was:
- om die nakoming van belastingwette te verbeter wat die rapportering van buitelandse broninkomste vereis;
- om belastingbetalers se bewustheid van hierdie wette te verhoog;
- om inligting aan die Canada Revenue Agency (CRA) te verskaf met die doel om belastingbetalers se nakoming te verifieer;
- Om internasionale belastingontduiking en aggressiewe belastingvermyding beter te teiken.
Dit klink goed, maar die klagtes van die praktisyn oor die vorm was byna onmiddellik. Buitelandse bates wat openbaarmaking vereis het, sluit in openbaar verhandelde buitelandse aandele soos Apple Inc. en Microsoft Corp. -beleggingshuise moet alle vorme van beleggingsinkomste aan die regering bekend maak, dus hierdie ekstra verslaggewing is lastig en dupliserend.
Die T1135 het verander en uitgebrei gedurende sy byna drie dekades wat bestaan het, maar die buitelandse vereiste in die openbaar verhandel het in die wetgewing bly, en die CRA het geen probleem gehad om boetes aan belastingbetalers uit te reik vir verskillende foute in die voet van voet nie.
Oor die jare heen is verskillende statistieke gepubliseer oor die gegewens wat deur die CRA versamel is. Maar wat dit eintlik met die inligting doen, is ‘n raaisel, en dit sê steeds dat die T1135 -vorm ‘n belangrike instrument is om dit te help om die buitelandse nie -nakoming en teiken -ouditaktiwiteite te identifiseer.
Dit is om twee redes baie onwaarskynlik. Die eerste is dat baie van die ingediende inligting reeds vir die CRA beskikbaar is. Die tweede is dat mense wat doelbewus hul welvaart verberg en nie belasting betaal op die inkomste wat uit daardie welvaart gegenereer word nie vrywillig ‘n vorm sal indien om die CRA te help om die inkomste te vind nie. Dit is soortgelyk aan die eis dat ‘n dwelmhandelaar of moordenaar hul kriminele aktiwiteite vooraf moet opneem voordat hulle hul misdade begaan. Dit gebeur eenvoudig nie.
In plaas daarvan is voldoening en ywerige Kanadese belas met meer verslagdoeningsvereistes wat bydra tot die algehele kompleksiteit van die belastingstelsel.
Die T1135 is net een voorbeeld. Daar is tientalle ander. Daar word gereeld gesê dat kompleksiteit self ‘n belasting is. Ek stem saam. Elke oortollige of onnodige verslagdoeningsverpligting eet weg by die sekerheid wat Adam Smith gesien het as ‘n pilaar van ‘n goeie belastingstelsel.
Hy het in 1776 geweet wat ons in 2025 vergeet: kompleksiteit erodeer sekerheid. Kanadese het nie meer ideologiese naels nodig nie; Hulle benodig ‘n belastingstelsel wat eintlik werk.
Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, is die stigter van Moodys Tax/Moodys Private Client, ‘n voormalige voorsitter van die Canadian Tax Foundation, voormalige voorsitter van die Society of Estate Practitioners (Kanada) en het baie ander leiersposisies in die Kanadese belastinggemeenskap beklee. Hy kan bereik word by kgcm@kimgcmoody.com en sy LinkedIn -profiel is https://www.linkedin.com/in/kimgcmoody.
_____________________________________________________________
As u van hierdie verhaal hou, moet u aanmeld vir die FP Investor Newsletter.
_____________________________________________________________
